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發(fā)票是財(cái)務(wù)人員用來(lái)做賬的重要憑證，對(duì)于企業(yè)來(lái)講是很重要的。那么，發(fā)票的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄的編寫(xiě)，小伙伴們?cè)诠ぷ髦卸颊莆樟藛?上月發(fā)票下月沖銷(xiāo)怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄呢?大家都會(huì)進(jìn)行處理呢?今日小編整理了詳細(xì)的解決方法，供大家參考!

發(fā)票是財(cái)務(wù)人員用來(lái)做賬的重要憑證，對(duì)于企業(yè)來(lái)講是很重要的。那么，發(fā)票的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄的編寫(xiě)，小伙伴們?cè)诠ぷ髦卸颊莆樟藛?上月發(fā)票下月沖銷(xiāo)怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄呢?大家都會(huì)進(jìn)行處理呢?今日小編整理了詳細(xì)的解決方法，供大家參考!

上月發(fā)票下月沖銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄

跨月作廢發(fā)票處理有兩種情況:

1、普通發(fā)票:在追回要作廢發(fā)票的前提下,在系統(tǒng)里做"銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)".

2、專(zhuān)用發(fā)票:需要到稅務(wù)局去開(kāi)"紅字發(fā)票申請(qǐng)單",之后,才可以在系統(tǒng)里作"銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)".發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證,會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.

3、做賬分錄:

借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅金銷(xiāo)項(xiàng)(紅字)

貸應(yīng)收賬款(紅字)

借庫(kù)存商品(紅字)

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸本年利潤(rùn)(紅字).

個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加抵扣的分錄怎么寫(xiě)?

A:個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)抵扣只是影響到個(gè)稅的減少,并不影響企業(yè)承擔(dān)的工資費(fèi)用,所以工資計(jì)提及發(fā)放分錄是沒(méi)有變化的.

計(jì)提工資:

借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

貸:其他應(yīng)收款-個(gè)人社保/個(gè)人所得稅

應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放工資:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:銀行存款

計(jì)提社保:

借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-社保(單位部分)

其他應(yīng)收款-個(gè)人社保

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

繳社保:

借:應(yīng)付職工薪酬-社保

貸:銀行存款

繳個(gè)稅:

借:其他應(yīng)收款-個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

上月發(fā)票下月沖銷(xiāo)怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?就為大家分享到這里了。僅供大家參考。好了，還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題的，歡迎咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師，相信專(zhuān)業(yè)老師講解后大家會(huì)牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬課程視頻哦。