用戶注冊

企業(yè)所得稅匯算清繳時的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。這些小伙伴應該了解才是。年度所得稅報表調減費用后怎么寫會計分錄?有疑問的，認真來閱讀下面的文章內容吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳時的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。這些小伙伴應該了解才是。年度所得稅報表調減費用后怎么寫會計分錄?有疑問的，認真來閱讀下面的文章內容吧!

年度所得稅報表調減費用后如何分錄?

1、匯算清繳按下面步驟進行：

(1)收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

(2)成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

(3)費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

(4)稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;

(5)補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內);

(6)調整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調增和調減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

特別注意：

企業(yè)所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。

2、只要是查賬征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，都要進行匯算清繳，核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不用匯算清繳;

企業(yè)所得稅匯算清繳退還，會計分錄應該怎么做?

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

年度所得稅報表調減費用后怎么寫會計分錄?就分享到這里了，供大家參考學習，好了，如果大家在日常工作中有什么解決不了的問題，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧?；蛘呖梢酝ㄟ^掃描頁面下方的二維碼，來學習相關會計實操和稅務的課程視頻哦!