用戶注冊

暫估成本的會計處理，大家在日常的會計工作中是很常見的。因此，相關的會計分錄的編寫，小伙伴們應該是很熟練操作才是。今天小編這里有一個問題，不知道，大家都能解決嗎?暫估成本沒有發(fā)票能稅前扣除嗎?對此感興趣的小伙伴，繼續(xù)往下看吧!

暫估成本的會計處理，大家在日常的會計工作中是很常見的。因此，相關的會計分錄的編寫，小伙伴們應該是很熟練操作才是。今天小編這里有一個問題，不知道，大家都能解決嗎?暫估成本沒有發(fā)票能稅前扣除嗎?對此感興趣的小伙伴，繼續(xù)往下看吧!

暫估成本沒有發(fā)票可以稅前扣除嗎?

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回.待發(fā)票到達后按實際發(fā)票列明金額處理.

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》第六條、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題 企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

根據(jù)上述規(guī)定,公司應按會計準則對已入庫未收取發(fā)票的商品進行暫估入賬,待下月初按暫估金額紅字沖回,待發(fā)票到達后按實際發(fā)票列明金額處理,匯算清繳時,應補充提供該成本、費用,否則企業(yè)所得稅前不能扣除.

暫估成本在匯算清繳時的處理規(guī)定

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),借:原材料 貸:應付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計入原材料,借:原材料 借:應交稅費-增值稅-進項稅額 貸:銀行存款或應付賬款

第三將原材料轉入上年的損益,借:以前年度損益調整 貸:原材料

第四將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整

"暫估成本"納稅調整常見誤區(qū):

《新辦法》直接取消了"應取得而未取得"的處罰條款,體現(xiàn)了稅務機關作為發(fā)票及稅收管理機關的管理責任,而不是像過去那樣將部分責任轉嫁給接受方承擔.前面討論的"暫估成本",即"成本已發(fā)生,而未取得發(fā)票"的情形,在2011年所得稅匯算清繳過程中,按照現(xiàn)有的法律規(guī)定,并不需要調整,即不需要補繳企業(yè)所得稅.

《新辦法》處在完善過程中,及時取得發(fā)票入賬仍是納稅人的最佳選擇.

好了，看到這里，今天的分享就結束了。暫估成本沒有發(fā)票能稅前扣除嗎，看過有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。有需要學習會計做賬的小伙伴，關注下方公眾號，來學習有關視頻吧。