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納稅申報對于企業(yè)納稅人年來講是很重要的一項(xiàng)工作，如果沒有按期的進(jìn)行申報，便會有滯納金產(chǎn)生，對于企業(yè)的信譽(yù)也是有影響的，因此，小伙伴在處理此項(xiàng)工作時，一定要注意!小編今天帶來的是：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算后尾房銷售怎么報稅?

納稅申報對于企業(yè)納稅人年來講是很重要的一項(xiàng)工作，如果沒有按期的進(jìn)行申報，便會有滯納金產(chǎn)生，對于企業(yè)的信譽(yù)也是有影響的，因此，小伙伴在處理此項(xiàng)工作時，一定要注意!小編今天帶來的是：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算后尾房銷售怎么報稅?

房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算后尾房銷售如何報稅?

根據(jù)北京市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《北京市地方稅務(wù)局土地增值稅清算管理規(guī)程》的公告(北京市地方稅務(wù)局公告[2016]7號)

第四十六條 土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，納稅人清算后轉(zhuǎn)讓的(以下簡稱清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))，按以下規(guī)定辦理：

清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅人應(yīng)在每季度終了后15日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(含零申報)。

清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)區(qū)分普通住宅和其他商品房分別計(jì)算增值額、增值率，繳納土地增值稅。

清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額按清算時確認(rèn)的普通住宅、其他商品房單位建筑面積成本費(fèi)用乘以轉(zhuǎn)讓面積確認(rèn)。

清算時單位建筑面積成本費(fèi)用=本次清算扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總已售面積上述公式中，“本次清算扣除項(xiàng)目總金額”不包括納稅人進(jìn)行清算時扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。

清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅金在本次申報繳納土地增值稅時予以扣除。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅如何做賬?

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

看了上述的內(nèi)容介紹，相信都有了解了。房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算后尾房銷售怎么報稅?就分享到這里了。供大家做個參考。好了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，如果備考會計(jì)職稱考試的小伙伴，掃描下方二維碼，來學(xué)習(xí)相關(guān)的課程視頻吧!