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增值稅的申報(bào)工作，是每個(gè)企業(yè)都會進(jìn)行的工作。相關(guān)的工作人員會把相應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅款做相應(yīng)的會計(jì)分錄，然后在進(jìn)行填寫納稅申報(bào)表。那么，問題來了，計(jì)提應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理怎么做呢?詳細(xì)的會計(jì)分錄怎么寫呢?這問題是大家常要處理的，有疑問的，希望下面的文章內(nèi)容大家仔細(xì)閱讀吧!

增值稅的申報(bào)工作，是每個(gè)企業(yè)都會進(jìn)行的工作。相關(guān)的工作人員會把相應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅款做相應(yīng)的會計(jì)分錄，然后在進(jìn)行填寫納稅申報(bào)表。那么，問題來了，計(jì)提應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理怎么做呢?詳細(xì)的會計(jì)分錄怎么寫呢?這問題是大家常要處理的，有疑問的，希望下面的文章內(nèi)容大家仔細(xì)閱讀吧!

計(jì)提應(yīng)交增值稅的會計(jì)分錄怎么寫?

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

應(yīng)交稅金在月底要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

應(yīng)交稅費(fèi)在月底需要結(jié)轉(zhuǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)科目用來歸集核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等.

除增值稅外,其他用此科目核算的稅種,都需要在月末做計(jì)提業(yè)務(wù)(結(jié)轉(zhuǎn)),借記相關(guān)科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目;繳納時(shí)借記應(yīng)交稅費(fèi),貸記銀行存款科目

增值稅是價(jià)外稅,平時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)情況分別借記或貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目;月末,計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅額,辦理結(jié)轉(zhuǎn),借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交稅額(或轉(zhuǎn)出多交稅額),貸記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅明細(xì)科目.實(shí)際繳納時(shí),借記就應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,貸記銀行存款.

小規(guī)模納稅人按月計(jì)提附加稅嗎

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計(jì)提的，還是按季度繳納的。

計(jì)提附加稅會計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報(bào)?

附加稅可按月正常申報(bào)。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報(bào)的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。

所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào)，最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。

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