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增值稅滯留票需要怎么處理，企業(yè)涉及到的稅種有企業(yè)所得稅和增值稅!企業(yè)所得稅稅前扣除項目需要有發(fā)票作為扣除依據(jù)!更多相關資訊快來閱讀下面的文章吧!

增值稅滯留票需要怎么處理，企業(yè)涉及到的稅種有企業(yè)所得稅和增值稅!企業(yè)所得稅稅前扣除項目需要有發(fā)票作為扣除依據(jù)!更多相關資訊快來閱讀下面的文章吧!

增值稅滯留票怎么處理?

(1)取得發(fā)票并支付貨款：

借：職工福利費46282.06

管理費用——業(yè)務費32478.63

固定資產(chǎn)——燃氣灶具23931.62

應交稅金——待認證進項稅額17457.69

貸：銀行存款120150

(2)當期對上述發(fā)票進行認證后：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)17457.69

貸：應交稅金——待認證進項稅額17457.69

(3)因為上述金額不可以抵扣銷項稅額，進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：職工福利費7867.94

管理費用——業(yè)務費5521.37

固定資產(chǎn)——燃氣灶具4068.38

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)17457.69

在填報當期增值稅納稅申報表時，在附表二“本期認證相符本期申報抵扣”欄填列本期論證相符的進項稅額，同時將上述不得抵扣的金額在該表的下方“進項稅額轉(zhuǎn)出額”中的“集體福利、個人消費”中填列。

上述賬務處理，既遵從了稅法的規(guī)定，沒有抵扣不允許抵扣的進項稅額，又在增值稅專用發(fā)票認證系統(tǒng)中顯示了收票方已收取該專票且認證，同時又按照會計規(guī)定正確核算了企業(yè)成本。

什么是滯留發(fā)票

滯留發(fā)票指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]有進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，并不是所有發(fā)票的進項稅額均可抵扣銷項稅額(后面會對不能抵扣的進項稅專用發(fā)票進行詳細說明)。一些企業(yè)有很多增值稅專用發(fā)票滯留票，通過實地調(diào)研和系統(tǒng)分析后，我們發(fā)現(xiàn)大部分滯留票產(chǎn)生的原因，是由于財務人員沒有按照規(guī)定進行正確的賬務處理(這里不考慮違法原因而產(chǎn)生的滯留票)。

很多企業(yè)取得不能抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，就沒有在增值稅專用發(fā)票認證系統(tǒng)中認證抵扣，也不在當期增值稅納稅申報表中填列相關數(shù)據(jù)申報，而是直接將進項稅額記入相關費用或成本類科目。

某企業(yè)當期取得的部分增值稅專用發(fā)票，進項稅額按規(guī)定不能抵扣。財務人員僅做如下會計分錄：(單位：元)

借：職工福利費54150

管理費用——業(yè)務費38000

固定資產(chǎn)——燃氣灶具28000

貸：銀行存款120150

上面就是關于增值稅滯留票需要怎么處理的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領取，想要學習更多相關知識，都可以在本網(wǎng)站進行學習。