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發(fā)票是會(huì)計(jì)人員在處理稅務(wù)內(nèi)容的時(shí)候都需要處理的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，但是票據(jù)的處理也是需要進(jìn)行作廢處理的，但是有很多情況下的票據(jù)會(huì)計(jì)人員不知道應(yīng)該如何作廢，因此小編今天就主要以小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票作廢的知識(shí)點(diǎn)為大家總結(jié)了有關(guān)的知識(shí)內(nèi)容。

發(fā)票是會(huì)計(jì)人員在處理稅務(wù)內(nèi)容的時(shí)候都需要處理的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，但是票據(jù)的處理也是需要進(jìn)行作廢處理的，但是有很多情況下的票據(jù)會(huì)計(jì)人員不知道應(yīng)該如何作廢，因此小編今天就主要以小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票作廢的知識(shí)點(diǎn)為大家總結(jié)了有關(guān)的知識(shí)內(nèi)容。

如果發(fā)票要作廢，必須在當(dāng)月作廢，跨月是不能作廢的，普通發(fā)票沖紅后，可以重新再開(kāi)具新的發(fā)票。

公司屬于小規(guī)模納稅人時(shí)，發(fā)生銷(xiāo)售行為，并開(kāi)具普通發(fā)票，而在認(rèn)定一般納稅人后使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)按照原藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具的稅額按照一般納稅人的適用稅率換算銷(xiāo)售額開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。增值稅普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的要求與其他普通發(fā)票的要求一致。根據(jù)《上海市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)具紅字普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函〔2003〕627號(hào))的規(guī)定，就納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨折讓或退回需要開(kāi)具紅字普通發(fā)票的稅收管理問(wèn)題明確如下：

(一)購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理，銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理的，銷(xiāo)貨方必須收回原發(fā)票后開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。同時(shí)，必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

(二)購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理的，不論銷(xiāo)貨方是否已作帳處理，銷(xiāo)貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書(shū)面證明，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。

(三)購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明，必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

(四)除上述第一點(diǎn)情形外，銷(xiāo)貨方須以購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明、藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)記帳憑證。因此，納稅人開(kāi)票有誤的，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定開(kāi)具紅字普通發(fā)票。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編就為大家總結(jié)到這里了，大家如果還有關(guān)于小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票作廢的問(wèn)題有不了解的歡迎咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服，領(lǐng)取更多名師在線(xiàn)一對(duì)一答疑，詳細(xì)的了解更多會(huì)計(jì)行業(yè)的知識(shí)內(nèi)容，獲取超實(shí)惠會(huì)計(jì)培訓(xùn)禮包。