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納稅申報(bào)是企業(yè)納稅人必須履行的納稅義務(wù)，我們?cè)谶M(jìn)行處理相關(guān)的稅種申報(bào)時(shí)，一定提前了解相關(guān)的稅法政策及規(guī)定，這樣才能確保相關(guān)工作準(zhǔn)確無誤地進(jìn)行。因此，異地設(shè)立一個(gè)分公司如何交稅呢?總公司和分公司的納稅規(guī)定是什么呢?小編整理了內(nèi)容，供大家參考學(xué)習(xí)!

納稅申報(bào)是企業(yè)納稅人必須履行的納稅義務(wù)，我們?cè)谶M(jìn)行處理相關(guān)的稅種申報(bào)時(shí)，一定提前了解相關(guān)的稅法政策及規(guī)定，這樣才能確保相關(guān)工作準(zhǔn)確無誤地進(jìn)行。因此，異地設(shè)立一個(gè)分公司如何交稅呢?總公司和分公司的納稅規(guī)定是什么呢?小編整理了內(nèi)容，供大家參考學(xué)習(xí)!

異地設(shè)立一個(gè)分公司怎么交稅?

如果分公司跟總公司之間是非獨(dú)立核算,那么,分公司的所有稅種的申報(bào),都必須由總公司匯總,由總公司申報(bào).

如果總分公司不在一個(gè)地級(jí)市,這時(shí)候的企業(yè)所得稅的申報(bào),則需根據(jù)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)所得稅申報(bào)原則進(jìn)行申報(bào);

按照總公司所在地國(guó)稅部門核準(zhǔn)的分配比例,總公司分公司分別各自向當(dāng)?shù)厮枚惿陥?bào)主管部門申報(bào)繳納.

分公司是不是就不用交企業(yè)所得稅了?

分公司應(yīng)該匯總到總公司后申報(bào)企業(yè)所得稅,但涉及納稅所屬地問題,以及事關(guān)各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的任務(wù)目標(biāo),情況有點(diǎn)復(fù)雜.

一般來說是,就地預(yù)繳,集中清算.

具體看分公司是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算:

如果是非獨(dú)立核算是不需要申報(bào)企業(yè)所得稅的;

如果是獨(dú)立核算的是需要申報(bào)季度所得稅的,但匯算清繳的話就不確定了;

因?yàn)橛械膶９軉T不要求參加匯算清繳,但有的專管員就要求參加匯算清繳;

所以是否參加匯算清繳就要具體的咨詢專管員了.

集團(tuán)要求，分公司的稅都在總部交!請(qǐng)稅務(wù)部給意見，稅務(wù)部梳理了一下思路如下：

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》視同銷售條款第四條第(三)點(diǎn)規(guī)定：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。

從上述條例，我們可以理解，如果異地機(jī)構(gòu)移送貨物不需要視同銷售至少得滿足兩個(gè)條件：

第一、統(tǒng)一核算

第二、不用于銷售

1、統(tǒng)一核算也可以說成非獨(dú)立核算，與獨(dú)立核算的區(qū)別是這樣的。獨(dú)立核算是指對(duì)本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程及其成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：在管理上有獨(dú)立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開戶;獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能同其他單位訂立經(jīng)濟(jì)合同;獨(dú)立計(jì)算盈虧，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)計(jì)人員，并有完整的會(huì)計(jì)工作組織體系。非獨(dú)立核算又稱報(bào)帳制，是把本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的日常業(yè)務(wù)資料，逐日或定期報(bào)送上級(jí)單位，由上級(jí)單位進(jìn)行核算。非獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：一般由上級(jí)拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，一切收入全面上繳，所有支出向上級(jí)報(bào)銷，本身不單獨(dú)計(jì)算盈虧，只記錄和計(jì)算幾個(gè)主要指標(biāo)，進(jìn)行簡(jiǎn)易核算。

2、不用于銷售是什么樣一個(gè)概念呢?

國(guó)稅發(fā)(1998)137號(hào)文對(duì)此項(xiàng)用于銷售的解釋為：一、向購貨方開具發(fā)票;二、向購貨方收取貨款。受貨機(jī)構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項(xiàng)情形之一的，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅;未發(fā)生上述兩項(xiàng)情形的，則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。所以，如果受貨機(jī)構(gòu)想要不就地繳納增值稅，那么至少要做到，不獨(dú)立核算，不開具發(fā)票，不收款。

3、但是，在實(shí)際工作中，這樣操作真的就沒有風(fēng)險(xiǎn)嗎?我覺得未必。這里面我至少從下面幾個(gè)方面來思考。

首先，分公司是否適用于視同銷售條款第四條第(三)點(diǎn)，也就是這里分支機(jī)構(gòu)和分公司是否概念上有差異?因?yàn)椴还軓摹对鲋刀悤盒袟l例》還是從國(guó)稅發(fā)(1998)137號(hào)，我們都沒有明確的看到分公司字眼，都是機(jī)構(gòu)之間，受貨機(jī)構(gòu)。也許你覺得機(jī)構(gòu)之前就是默認(rèn)是分子公司，那我覺得還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

從廣義來講，公司的分支機(jī)構(gòu)包括了分公司，即分公司是公司分支機(jī)構(gòu)的一種。從狹義來講，公司的分公司不具有獨(dú)立法人資格，但可以申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，可以獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，民事責(zé)任在分公司不能承擔(dān)時(shí)由總公司承擔(dān);而分支機(jī)構(gòu)一般指辦事處、聯(lián)絡(luò)處一類的機(jī)構(gòu)，不具有經(jīng)營(yíng)權(quán)，只是起到在異地為總公司進(jìn)行聯(lián)絡(luò)作用。

所以從上面可以看出，分公司就不能完全等同于分支機(jī)構(gòu)，雖然廣義來說分支機(jī)構(gòu)是含了分公司，但是我覺得《增值稅暫行條例》所講的機(jī)構(gòu)之間移送貨物中的機(jī)構(gòu)更多的是偏向于一般的辦事處、聯(lián)絡(luò)處、項(xiàng)目部之類的一些機(jī)構(gòu)。而分公司是否適用?畢竟分公司是進(jìn)行了獨(dú)立工商登記和稅務(wù)登記，是一個(gè)獨(dú)立的納稅主體的。那么這里確是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

其次，視同銷售條款第四條第(三)點(diǎn)的統(tǒng)一核算到底是不是前面我們對(duì)統(tǒng)一核算的理解那種概念，還是它僅僅是指的增值稅的統(tǒng)一核算，也就是統(tǒng)一核算銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)?那么如果不是，作為分公司來說他是一個(gè)獨(dú)立的納稅主體，肯定是不能統(tǒng)一核算銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)的(稅總批準(zhǔn)的除外)。這又是政策適用的另外一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

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