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企業(yè)發(fā)展的過程中是會產(chǎn)生各種稅務(wù)內(nèi)容需要會計人員進行處理的，而各位人員如果想要更加全面的處理稅務(wù)實操的知識點，就需要對這些知識內(nèi)容有全面的學習以及了解，因此小編今天就主要為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅會計分錄的知識點。

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企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

(1)無遞延所得稅的情況

①計算

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

為了各位會計人員能夠在工作的過程中更加全面的學習會計稅務(wù)的知識內(nèi)容，小編就為大家整理這多關(guān)于企業(yè)所得稅會計分錄的知識點，各位會計人員如果還想學習更多稅務(wù)的實操內(nèi)容可以關(guān)注我們領(lǐng)取更多免費試聽課程。