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稅務(wù)的計(jì)算處理一直都是各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候需要全面進(jìn)行整理的知識(shí)點(diǎn)，但是稅務(wù)的計(jì)算是需要根據(jù)稅法的規(guī)定以及稅務(wù)的計(jì)算公式等內(nèi)容來進(jìn)行處理的，因此小編今天就為大家整理了有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的知識(shí)點(diǎn)，快讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧！

稅務(wù)的計(jì)算處理一直都是各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候需要全面進(jìn)行整理的知識(shí)點(diǎn)，但是稅務(wù)的計(jì)算是需要根據(jù)稅法的規(guī)定以及稅務(wù)的計(jì)算公式等內(nèi)容來進(jìn)行處理的，因此小編今天就為大家整理了有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的知識(shí)點(diǎn)，快讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧！

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計(jì)算公式為：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-將來負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來有沒有負(fù)債，就是未來能不能往費(fèi)用里記，如果可以往費(fèi)用里記就是沒有負(fù)債，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。舉個(gè)例子吧：預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，預(yù)提的時(shí)候我們直接做：借：銷售費(fèi)用 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債負(fù)債的賬面價(jià)值就是分錄里的金額，而稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問題的時(shí)候才可以往費(fèi)用里記，也就是說負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，這里也就產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)另外還可以這樣理解由于本期往費(fèi)用里記了，但是實(shí)際納稅的時(shí)候不允許抵扣，所以要納稅調(diào)增，所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了，所以以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就可以抵扣應(yīng)交所得稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

那么小編今天就主要為為大家整理這么多關(guān)于會(huì)計(jì)稅務(wù)的全部知識(shí)點(diǎn)了，各位會(huì)計(jì)人員如果想要在工作的過程中學(xué)習(xí)更多有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的知識(shí)內(nèi)容的話，可以咨詢我們，不斷學(xué)習(xí)更多實(shí)操的知識(shí)點(diǎn)，在會(huì)計(jì)行業(yè)也能夠取得更好的發(fā)展。