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簽訂經(jīng)營性租賃合同的節(jié)稅技巧

發(fā)布時(shí)間:2020-03-28 14:16來源:會(huì)計(jì)教練

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簽訂經(jīng)營性租賃合同是會(huì)發(fā)生很多稅費(fèi)的,那么有什么合理計(jì)稅的方法嗎?首先小伙伴知道簽訂經(jīng)營性租賃合同會(huì)發(fā)生哪些稅費(fèi)嗎?了解了這一點(diǎn),那么,才能知道下一步的稅務(wù)籌劃要怎么做?簽訂經(jīng)營性租賃合同的節(jié)稅技巧有哪些呢?希望通過閱讀小編今日分享的文章內(nèi)容,可以讓大家有些了解!

簽訂經(jīng)營性租賃合同是會(huì)發(fā)生很多稅費(fèi)的,那么有什么合理計(jì)稅的方法嗎?首先小伙伴知道簽訂經(jīng)營性租賃合同會(huì)發(fā)生哪些稅費(fèi)嗎?了解了這一點(diǎn),那么,才能知道下一步的稅務(wù)籌劃要怎么做?簽訂經(jīng)營性租賃合同的節(jié)稅技巧有哪些呢?希望通過閱讀小編今日分享的文章內(nèi)容,可以讓大家有些了解!

簽訂經(jīng)營性租賃合同有哪些節(jié)稅技巧?

經(jīng)營性租賃,是指出租人將自己經(jīng)營的租賃資產(chǎn)出租給承租人使用,由承租人支付租金的一種經(jīng)濟(jì)行為。經(jīng)營性租賃涉及到營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等稅收問題,如何降低企業(yè)發(fā)生經(jīng)營性租賃所應(yīng)承擔(dān)的各種稅收,主要取決于合同的簽訂技巧。

在實(shí)踐中,租賃合同價(jià)格涉及到的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)兩方面:一是出租設(shè)備或動(dòng)產(chǎn)的租賃價(jià)格和水電費(fèi)沒有與房屋的租賃價(jià)格進(jìn)行分離,即沒有進(jìn)行租金分解而使企業(yè)多繳納了房產(chǎn)稅。二是有不少出租人在出租各種設(shè)備和廠房時(shí),往往不承擔(dān)與租賃有關(guān)的稅費(fèi),為了更好的賬務(wù)處理,承租人一般會(huì)到稅務(wù)部門去代開發(fā)票,但到稅務(wù)局代開租賃發(fā)票存在一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn),即企業(yè)代替出租人扣繳的租賃業(yè)營業(yè)稅及其他稅費(fèi)不可以在稅前扣除,使企業(yè)一邊承擔(dān)了代扣稅費(fèi)的成本支付,一邊又不可以在稅前扣除代替出租人扣繳的各種稅費(fèi),使企業(yè)多繳納了企業(yè)所得稅。

為了節(jié)省稅負(fù)在簽訂經(jīng)營性租賃合同時(shí),務(wù)必按照以下方法簽訂租賃合同:

(一)水電費(fèi)與租金分離

在租賃廠房或房屋時(shí),水電費(fèi)用必須與廠房或房屋的租賃價(jià)格進(jìn)行分離。因?yàn)樗娰M(fèi)用必須與廠房或房屋的租賃價(jià)格進(jìn)行分離,出租人在申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)更小,可以少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,否則水電費(fèi)用要并入房產(chǎn)稅的申報(bào)計(jì)稅依據(jù),使出租人多繳納房產(chǎn)稅從而增加稅負(fù)。

(二)將房屋和設(shè)備租金分開簽合同

廠房或房屋和廠房或房屋之內(nèi)的設(shè)備或辦公設(shè)施一起租賃時(shí),必須簽訂兩份合同,一份是廠房或房屋合同,一份是廠房或房屋之內(nèi)的設(shè)備或辦公設(shè)施租賃合同,這樣可以使出租人少繳納房產(chǎn)稅,否則廠房或房屋之內(nèi)的設(shè)備或辦公設(shè)施也要并入廠房或房屋租金價(jià)值作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù),使出租人增加多繳納房產(chǎn)稅的負(fù)擔(dān)。

(三)承租人代出租人繳納稅費(fèi)時(shí),合同必須簽稅前租金

如果出租人不承擔(dān)稅費(fèi),或承租人代出租人繳納稅費(fèi)的情況下,出租人與承租人在簽訂經(jīng)營性租賃合同時(shí),在租賃合同中必須簽訂稅前租金,而不能簽稅后租金,然后約定承租人代替出租人繳納租賃有關(guān)的各種稅費(fèi),從合同租金中進(jìn)行抵扣。假設(shè)稅前租金為A,稅后租金為B,到租賃物所在地的地稅局去代開發(fā)票需要承擔(dān)的綜合稅率為R,則簡(jiǎn)單的等式為B=A×(1-R),A=B/(1-R)。切記在租賃合同中應(yīng)簽訂的租金為A=B/(1-R)。而不是B=A×(1-R)。這樣的話,企業(yè)以A=B/(1-R)進(jìn)成本入賬,就包括了承租人代替出租人扣繳的綜合稅。

上述文章內(nèi)容簡(jiǎn)單介紹了簽訂經(jīng)營性租賃合同的節(jié)稅技巧,供大家參考。如果大家在工作中有疑問的,可以隨時(shí)咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師。對(duì)稅務(wù)籌劃課程有興趣的小伙伴,可以掃描頁面下方微信公眾號(hào),進(jìn)行相關(guān)課程視頻的免費(fèi)試學(xué)哦,會(huì)助大家成為一名成熟的會(huì)計(jì)人員的!

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