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內(nèi)部往來科目要怎么做賬呢?總公司和分公司這種內(nèi)部的往來賬務(wù)是怎么進(jìn)行處理的呢?采取什么樣的方法處理才是合理的呢?內(nèi)部往來科目怎么做分錄?詳細(xì)的會計(jì)分錄不會編制的小伙伴，希望小編今天整理的文章可以幫助大家處理內(nèi)部賬務(wù)!

內(nèi)部往來科目要怎么做賬呢?總公司和分公司這種內(nèi)部的往來賬務(wù)是怎么進(jìn)行處理的呢?采取什么樣的方法處理才是合理的呢?內(nèi)部往來科目怎么做分錄?詳細(xì)的會計(jì)分錄不會編制的小伙伴，希望小編今天整理的文章可以幫助大家處理內(nèi)部賬務(wù)!

內(nèi)部往來科目怎么做會計(jì)分錄?

內(nèi)部往來科目核算總部與分支機(jī)構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項(xiàng)。分錄的案例：

內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負(fù)債雙重性質(zhì)，與確認(rèn)資產(chǎn)，負(fù)債是一樣的。

比如是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：

總公司處理：

借：內(nèi)部往來-分公司(此時(shí)是總公司的債權(quán)性質(zhì))

貸：存貨

分公司：借：存貨

貸：內(nèi)部往來-總公司(此時(shí)是分公司的債務(wù)性質(zhì))

如果：分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司：

總公司：借：銀存

貸：內(nèi)部往來-分公司

分公司：借：內(nèi)部往來-總公司

貸：銀存

如是總公司銷售，托分公司收款，也即掛分公司往來。

借：內(nèi)部往來-分公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

分公司：借：應(yīng)收賬款-客戶

貸：內(nèi)部往來-總公司

當(dāng)該客戶還款時(shí)：分公司：

借：銀存

貸：應(yīng)收賬款-客戶

如果上交到總公司時(shí)：借：內(nèi)部往來-總公司貸：銀存

總公司處理：借：銀存貸：內(nèi)部往來-分公司即可。

內(nèi)部往來科目填在資產(chǎn)負(fù)債表的哪個欄目下?

內(nèi)部往來科目，是總公司與分公司核算中，為反映總、分公司內(nèi)部往來情況，根據(jù)需要增設(shè)的一級科目，也可以稱雙方往來的過度性科目，在此科目下，可以根據(jù)需要開立二級、三級等科目，如：內(nèi)部往來--總公司撥款，等。內(nèi)部往來一般，總公司為資產(chǎn)類科目，分公司為負(fù)債類科目，例如：總公司撥款：

借：內(nèi)部往來---總公司撥款

貸：銀行存款

分公司：

借：銀行存款

貸：內(nèi)部往來----總公司撥款

內(nèi)部往來，資產(chǎn)負(fù)債表中是沒有的，在總、分公司做自有報(bào)表時(shí)可以自行增設(shè)，總公司合并報(bào)表時(shí)，內(nèi)部往來是相應(yīng)沖銷的。所以凡開設(shè)有內(nèi)部往來科目的單位，需要注意的是：月末內(nèi)部往來一定要對平，否則合并報(bào)表時(shí)，就對銷不了。

好了，有關(guān)“內(nèi)部往來科目怎么做分錄”的解答，就為大家分享到這里了，供大家參考學(xué)習(xí)。還有疑問的小伙伴，咨詢網(wǎng)頁上在線答疑老師吧，我們的老師會為大家耐心解答的;另外，小伙伴們可以通過掃描下方公眾號，來免費(fèi)試學(xué)會計(jì)實(shí)操以及納稅申報(bào)的課程視頻哦!