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增值稅專票沒(méi)抵扣直接做賬如何處理，很多小伙伴可能都遇到過(guò)類似的問(wèn)題、下面小編就來(lái)給大家做詳細(xì)的解答!了解更多增值稅專用發(fā)票沒(méi)抵扣的會(huì)計(jì)分錄、那就快來(lái)閱讀下面的文章吧!

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增值稅專用發(fā)票沒(méi)抵扣直接做賬了該如何處理?

企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，由于使用商品使用在不能丟的項(xiàng)目上，不能抵扣，但可以認(rèn)證，認(rèn)證以后做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出即可。

當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

發(fā)票在下個(gè)月認(rèn)證了的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

一般情況下，如果是因?yàn)槟承┛陀^原因造成的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)、稽核比對(duì)扣稅憑證無(wú)誤后，還是允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

過(guò)程中必須確保：

1、報(bào)送資料齊全;

2、交易真實(shí)發(fā)生，“票、貨、款”三流一致;

3、造成逾期的屬于客觀原因;

4、第三方證明/時(shí)間具有邏輯性、資料信息一致;

5、增值稅扣稅憑證復(fù)印件與原件一致。

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