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材料報廢應(yīng)向稅務(wù)部門提供哪些資料呢?原材料進(jìn)行報廢時，相關(guān)的稅務(wù)事項是怎么進(jìn)行處理的呢?原材料報廢能稅前扣除嗎?小伙伴在進(jìn)行納稅申報的過程中，要對這些內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的了解，才能順利地解決相關(guān)稅務(wù)問題，有很多小伙伴對稅前扣除的內(nèi)容不是很了解，今天趁此機(jī)會來看看吧。

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原材料報廢可以稅前扣除嗎?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條、第七十二條規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的存貨的盤虧、毀損、報廢損失準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.存貨,是指企業(yè)持有以備出售的產(chǎn)品或者商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或者提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等. 同時,根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第二章申報管理規(guī)定,存貨發(fā)生的非正常損耗應(yīng)采取專項申報的方式進(jìn)行申報,屬于專項申報的資產(chǎn)損失,企業(yè)應(yīng)逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料.

該公告第二十七條規(guī)定:存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn): (一)存貨計稅成本的確定依據(jù); (二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料; (三)涉及責(zé)任人賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況說明; (四)該項損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告等.

材料報廢應(yīng)向稅務(wù)部門提供哪些資料

內(nèi)容:我公司近期對倉庫材料進(jìn)行清理,發(fā)現(xiàn)有400多個品種元器件已淘汰,金額達(dá)9萬多元.請問我公司決定對上述材料進(jìn)行報廢處理,需向稅務(wù)部門辦理哪些手續(xù)、企業(yè)需提供哪些資料?

回復(fù)內(nèi)容:你可參看國家稅務(wù)總局13號令《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第三十五、四十條規(guī)定,把(1)《企業(yè)所得稅稅前扣除確認(rèn)審批表》、《固定資產(chǎn)盤虧(盤盈)、報廢損失稅前扣除分項明細(xì)表》或《流動資產(chǎn)盤虧(盤盈)、報廢損失稅前扣除分項明細(xì)表》或《壞賬損失稅前扣除分項明細(xì)表》各一式二份(2)相關(guān)資料及核算憑證復(fù)印件一式二份、注冊稅務(wù)師、會計師審核證明資料(3)《企業(yè)所得稅稅前列支申請審批表》一式二份(4)保險合同理賠材料及說明(有保險理賠的)

報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn).

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