用戶注冊

企業(yè)為員工發(fā)放的福利費，是會和工資一起進行會計核算的。那么，企業(yè)福利費要在哪個會計科目里進行核算的呢?詳細(xì)的會計賬務(wù)處理要怎么進行呢?企業(yè)福利費怎么做賬?小編整理了有關(guān)企業(yè)福利費的會計分錄編寫的方法，不了解的沒來看看吧。

企業(yè)為員工發(fā)放的福利費，是會和工資一起進行會計核算的。那么，企業(yè)福利費要在哪個會計科目里進行核算的呢?詳細(xì)的會計賬務(wù)處理要怎么進行呢?企業(yè)福利費怎么做賬?小編整理了有關(guān)企業(yè)福利費的會計分錄編寫的方法，不了解的沒來看看吧。

福利費怎么做賬?

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，人人都有的福利費，應(yīng)當(dāng)并于發(fā)放的當(dāng)月，與工資合并申報個人所得稅。貴公司作為扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅。

發(fā)放時

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸：庫存現(xiàn)金

計提時應(yīng)當(dāng)按照人員所在部門，分別分配到“管理費用”、“銷售費用”、“制造費用”、“生產(chǎn)成本”、“在建工程”等科目

借：管理費用等科目

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

合并工資計提個人所得稅時

借：應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

上交時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

給職工的福利費，對方開了專票不能抵扣，該怎么進行賬務(wù)處理呢?

1)給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專用發(fā)票先認(rèn)證,因為，如果不認(rèn)證的話，一段時間內(nèi)，金三稅系統(tǒng)會自動配比，會顯示有滯留票，稅局會查。

2)給職工的福利費,這張專票不能抵扣，可以在申報時選擇不抵扣或進項稅額轉(zhuǎn)出就要以了。

3)進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

a,借：管理費用-福利費2415.93

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)314.07

貸：銀行存款2730

b,進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借：管理費用-福利費314.07

貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)314.07

公司員工的伙食費應(yīng)如何做賬?

公司員工的伙食費應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目來核算，在福利費里列支。

現(xiàn)在福利費不用計提了，可以在發(fā)生時直接計入當(dāng)期的福利費。

開支時：

借：應(yīng)付職工薪酬---福利費

貸：庫存現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：管理費用(或銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用等科目)---福利費

貸：應(yīng)付職工薪酬---福利費

入賬就需要發(fā)票，職工福利費也是如此，否則不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

并不是沒發(fā)票的計入福利費，有發(fā)票的就可以直接計入費用。

做賬時必須要計提應(yīng)付福利費嗎?

按照新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第六條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本;也就是說福利費不能計提了，要按實際發(fā)生金額入賬并結(jié)轉(zhuǎn)。

以上就是企業(yè)福利費怎么做賬的全部內(nèi)容了，閱讀完上述文章內(nèi)容，大家都有基本的了解了嗎?好了，還有疑問的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧;同時，關(guān)注下方公眾號可以免費試學(xué)匯算清繳的課程視頻哦，如果你是做賬新手，不如來這里提升自己的做賬能力吧，會讓大家迅速蛻變成經(jīng)驗豐富的會計!