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稅局代開專票作廢怎么做會(huì)計(jì)分錄，作為會(huì)計(jì)人員我們一定要掌握相關(guān)的知識(shí)!下面就是代開的專票作廢的一些方法、快來(lái)一起看看吧!

稅局代開專票作廢怎么做會(huì)計(jì)分錄，作為會(huì)計(jì)人員我們一定要掌握相關(guān)的知識(shí)!下面就是代開的專票作廢的一些方法、快來(lái)一起看看吧!

稅局代開的專票作廢怎么做會(huì)計(jì)分錄?

當(dāng)月作廢不需要開紅字,只需要在作廢的發(fā)票上蓋"作廢"字樣,只有發(fā)生當(dāng)月銷售發(fā)票,下月退貨或要沖銷上月的發(fā)票才能開據(jù)紅字發(fā)票.

應(yīng)根據(jù)開具紅字增票,倉(cāng)庫(kù)開具紅字入庫(kù)單;財(cái)會(huì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)單,填制憑證,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫(kù)存商品(紅字)

稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票怎樣作廢?

增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式,一是全部聯(lián)次注明"作廢"字樣或加蓋"作廢"戳記作廢;二是通過(guò)開具紅字專用發(fā)票作廢.

前者比較簡(jiǎn)單,后者手續(xù)相對(duì)繁瑣.國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))對(duì)專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票作出了原則性規(guī)定,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào))對(duì)開具紅字增值稅專用發(fā)票作出詳細(xì)規(guī)定,增加了購(gòu)買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件,給企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算帶來(lái)一些不便.那么,購(gòu)買方如何把握政策,達(dá)到既能按實(shí)際情況作廢專用發(fā)票,又不至于產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)呢? 國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)文件規(guī)定,增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開具專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購(gòu)買方的,可當(dāng)月即時(shí)作廢.除此外,對(duì)開出的專用發(fā)票再作廢需要同時(shí)具備三個(gè)條件:一是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票的當(dāng)月;二是銷售方未抄稅并且未記賬;三是購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"或"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".對(duì)這些條件,購(gòu)買方需要格外關(guān)注.對(duì)當(dāng)場(chǎng)取得專用發(fā)票的,認(rèn)真審核,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票;對(duì)事后取得專用發(fā)票的,對(duì)照上述作廢條件,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)進(jìn)行處理.

今天的問(wèn)題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于稅局代開專票作廢怎么做會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會(huì)免費(fèi)為您答疑。如果還有其它不明白的問(wèn)題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時(shí)提問(wèn)。