發(fā)布時(shí)間:2020-04-11 12:02來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有哪些呢?相關(guān)的抵扣規(guī)定是什么呢?很多小伙伴在進(jìn)行處理增值稅專用發(fā)票抵扣的過程中,對于能夠抵扣的項(xiàng)目無法正確的辨別。那么處理相關(guān)的工作就會(huì)很麻煩,今天來看看增值稅可以抵扣的項(xiàng)目有哪些吧!
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增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅:
1、購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款;
2、進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款;
3、購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品,可以按照買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,其計(jì)算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率;
4、支付運(yùn)輸費(fèi)用,可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額(不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))乘以11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,其計(jì)算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)×扣除率;
5、購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,乘以10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;
6、購進(jìn)固定資產(chǎn)除將固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;將固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目;將固定資產(chǎn)專用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車;將固定資產(chǎn)供未納入156號文件適用范圍的機(jī)構(gòu)使用的都可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
增值稅發(fā)票可以抵扣是什么意思?
增值稅專用發(fā)票的抵扣是指進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅相抵消。增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
就是將銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的過程,進(jìn)項(xiàng)稅是你買東西的時(shí)候交給銷售方的,銷項(xiàng)稅是你收到的購貨方交給你的,你買東西是涉及到一次增值的過程,所以要繳增值稅,而你通過加工則使其再次增值,所以購貨的一方要交給你增值稅,但你作為中間方交了兩次增值稅,所以國家規(guī)定可以將其抵扣。
前提是你單位必須是一般納稅人才可以抵扣進(jìn)來的17%的稅額,如果不是就沒有意義了,低扣就是在稅務(wù)局網(wǎng)上認(rèn)證平臺(tái)上認(rèn)證通過,發(fā)票上的購貨方與銷貨方的信息都無誤.
舉個(gè)例子,你100元進(jìn)的貨物抵口17%的進(jìn)項(xiàng)稅就是17元,你賣110元,銷售稅金為18.7元,由于你抵扣了近來的17的稅額,所以你只需交18.7-17=1.7元的稅.如果你沒有進(jìn)項(xiàng)或是不抵扣,你開出銷項(xiàng)票,那就要交110*17%=18.7的增值稅了。
增值稅專用不能抵扣的項(xiàng)目內(nèi)容是什么?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
上述文章就是小編整理的有關(guān)“增值稅可以抵扣的項(xiàng)目”?就為大家分享到這里了。好了,還有其他會(huì)計(jì)問題的,歡迎咨詢在線答疑老師,相信專業(yè)老師講解后大家會(huì)牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過關(guān)注下方公眾號,來免費(fèi)試學(xué)有關(guān)稅種申報(bào)的課程視頻哦。
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