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交易性金融資產(chǎn)是資產(chǎn)類的重要科目之一，交易性金融資產(chǎn)主要是企業(yè)為了近期內出售而持有的金融資產(chǎn)，那么交易性金融資產(chǎn)賬務處理如何進行呢？下屬文章是小編今天根據(jù)以上問題整理的，跟小編一起來學習吧！

交易性金融資產(chǎn)是資產(chǎn)類的重要科目之一，交易性金融資產(chǎn)主要是企業(yè)為了近期內出售而持有的金融資產(chǎn)，那么交易性金融資產(chǎn)賬務處理如何進行呢？下屬文章是小編今天根據(jù)以上問題整理的，跟小編一起來學習吧！

取得交易性金融資產(chǎn)時，應當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關交易費用應當在發(fā)生時計入投資收益。

具體分錄為：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

應收股利/利息

貸：銀行存款/其他貨幣資金

借或貸“投資收益”科目

持有期間，收到買價中包含的股利/利息

借：銀行存款

貸：應收股利/利息

確認持有期間享有的股利/利息

借：銀行存款

貸：投資收益

票面利率與實際利率差異較大的，應采用實際利率計算確定債券利息收入。

資產(chǎn)負債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

如果資產(chǎn)負債表日公允價值小于賬面余額，則做相反分錄

出售交易性金融資產(chǎn)時，應當將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn) ——公允價值變動/投資收益

同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失

借記或貸記“公允價值變動損益”，貸記或借記“投資收益”，需要注意的是交易性金融資產(chǎn)科目期末借方余額，反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。

以上就是交易性金融資產(chǎn)財務處理方式，你學會了嗎？更多相關課程，可以關注下方微信公眾號免費領取資料進行學習，也可以咨詢在線老師，金牌答疑老師會為您詳細解答。