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交易性金融資產(chǎn)是資產(chǎn)類的重要科目之一，交易性金融資產(chǎn)主要是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，那么交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理如何進(jìn)行呢？下屬文章是小編今天根據(jù)以上問題整理的，跟小編一起來學(xué)習(xí)吧！

交易性金融資產(chǎn)是資產(chǎn)類的重要科目之一，交易性金融資產(chǎn)主要是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，那么交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理如何進(jìn)行呢？下屬文章是小編今天根據(jù)以上問題整理的，跟小編一起來學(xué)習(xí)吧！

取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益。

具體分錄為：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

應(yīng)收股利/利息

貸：銀行存款/其他貨幣資金

借或貸“投資收益”科目

持有期間，收到買價(jià)中包含的股利/利息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利/利息

確認(rèn)持有期間享有的股利/利息

借：銀行存款

貸：投資收益

票面利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息收入。

資產(chǎn)負(fù)債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值小于賬面余額，則做相反分錄

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn) ——公允價(jià)值變動(dòng)/投資收益

同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失

借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“投資收益”，需要注意的是交易性金融資產(chǎn)科目期末借方余額，反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

以上就是交易性金融資產(chǎn)財(cái)務(wù)處理方式，你學(xué)會(huì)了嗎？更多相關(guān)課程，可以關(guān)注下方微信公眾號(hào)免費(fèi)領(lǐng)取資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，也可以咨詢?cè)诰€老師，金牌答疑老師會(huì)為您詳細(xì)解答。