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開票時(shí)選錯(cuò)稅率怎么辦?這種問題很多會(huì)計(jì)人員都不了解，如果當(dāng)月沒有作廢的話，只能這樣申報(bào)處理，下月再申報(bào)紅沖處理。以下文章是小編整理的各種情況，一起來看看吧！

開票時(shí)選錯(cuò)稅率怎么辦?這種問題很多會(huì)計(jì)人員都不了解，如果當(dāng)月沒有作廢的話，只能這樣申報(bào)處理，下月再申報(bào)紅沖處理。以下文章是小編整理的各種情況，一起來看看吧！

開票時(shí)選錯(cuò)稅率怎么辦?

情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時(shí)作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可直接作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為“作廢”，在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。

增值稅專用發(fā)票要作廢需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯(cuò)開發(fā)票，納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，按錯(cuò)開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報(bào);次月開具紅字發(fā)票，再開具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯(cuò)為5%稅率，發(fā)票開具錯(cuò)誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報(bào)。本月開具紅字發(fā)票沖減，再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額，則應(yīng)到柜臺(tái)辦理異常申報(bào)。

發(fā)票開具錯(cuò)誤沒有按照規(guī)定處理，稅局可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處理。如果當(dāng)月沒有及時(shí)報(bào)廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正常申報(bào)，下月開具紅字發(fā)票后再?zèng)_減銷售額，避免導(dǎo)致漏報(bào)，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

發(fā)票開具錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，避免導(dǎo)致不必要的損失。

電子發(fā)票開錯(cuò)怎么處理?

開具增值稅發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)了，原因是我們自己開錯(cuò)的，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤。屬于當(dāng)月開錯(cuò)的專用發(fā)票，當(dāng)月在系統(tǒng)里面直接作廢就可以了。

如果我們自己開錯(cuò)的專用發(fā)票，跨月了才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，那么，跨月的話就要按照稅務(wù)局的要求，提出申請(qǐng)，開具紅字發(fā)票。

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