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作為進(jìn)口企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，對(duì)于海關(guān)進(jìn)口貨物繳納增值稅的問題應(yīng)該不陌生，那么對(duì)于海關(guān)進(jìn)口增值稅逾期未抵扣還可以抵扣嗎?你知道具體的答案嗎?接下來本文針對(duì)這類問題為各位詳細(xì)做個(gè)分析，還介紹了增值稅發(fā)票怎么計(jì)算17%的稅率?希望對(duì)各位財(cái)務(wù)人員有所幫助!

作為進(jìn)口企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，對(duì)于海關(guān)進(jìn)口貨物繳納增值稅的問題應(yīng)該不陌生，那么對(duì)于海關(guān)進(jìn)口增值稅逾期未抵扣還可以抵扣嗎?你知道具體的答案嗎?接下來本文針對(duì)這類問題為各位詳細(xì)做個(gè)分析，還介紹了增值稅發(fā)票怎么計(jì)算17%的稅率?希望對(duì)各位財(cái)務(wù)人員有所幫助!

海關(guān)進(jìn)口增值稅逾期未抵扣,還可以抵扣嗎?

國稅函[2004]128號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》中的附件1《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核辦法》第三條規(guī)定:增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，愈期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)上面規(guī)定，你企業(yè)必須在90天內(nèi)抵扣，最晚在開票之日起滿90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，增值稅納稅申報(bào)時(shí)要報(bào)送通過“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”采集的電子抵扣信息和紙制《抵扣清單》。

如果逾期抵扣，“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”會(huì)提示:此抵扣憑證自開票之日起已經(jīng)超過120天(由于是90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，所以錄入期最長為自開票之日起已經(jīng)超過120天。)，系統(tǒng)無法錄入信息。

增值稅發(fā)票怎么計(jì)算17%的稅率?

增值稅17%的稅率屬于一般納稅人，對(duì)于一般納稅人，應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

用公式表示為：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，其計(jì)算公式為：

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付給銷貨方的增值稅額。其計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

以上內(nèi)容就是關(guān)于海關(guān)進(jìn)口增值稅逾期未抵扣還可以抵扣嗎?的全部內(nèi)容，具體的內(nèi)容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結(jié)完畢了,如果大家看完后如果有不明白的地方，可以前往會(huì)計(jì)教練咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師為你在線答疑!