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稅務(wù)實(shí)操的處理對(duì)于各位會(huì)計(jì)人員來說都是工作過程中非常重要的知識(shí)內(nèi)容，并且對(duì)于增值稅的實(shí)操處理也是需要企業(yè)十分重視的內(nèi)容，因此小編今天就主要的為大家總結(jié)了有關(guān)未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄的知識(shí)內(nèi)容，那就讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧！

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月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)稅額寫分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

次月申報(bào)后繳納寫分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：銀行存款。

一、未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無發(fā)生額，在月份終了時(shí)進(jìn)行核算。

月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時(shí)，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

二、稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)e68a847a6431333431353864稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

其中，按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，企業(yè)應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

期末，應(yīng)將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“稅金及附加”科目無余額。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，可以咨詢關(guān)注我們領(lǐng)取更多實(shí)操處理課程內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。