用戶注冊

企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，已經(jīng)有很多企業(yè)都在進行處理中了，但是很多小伙伴在進行處理的時都會遇到諸多問題，比如企業(yè)所得稅匯算清繳研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)問題，可加計扣除的研發(fā)費用有哪些呢?相關(guān)的加計扣除的政策是什么呢?不清楚的小伙伴，仔細來看吧，會對大家進行所得稅匯算清繳工作有幫助的。

企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，已經(jīng)有很多企業(yè)都在進行處理中了，但是很多小伙伴在進行處理的時都會遇到諸多問題，比如企業(yè)所得稅匯算清繳研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)問題，可加計扣除的研發(fā)費用有哪些呢?相關(guān)的加計扣除的政策是什么呢?不清楚的小伙伴，仔細來看吧，會對大家進行所得稅匯算清繳工作有幫助的。

企業(yè)所得稅匯算清繳研發(fā)費用加計扣除問題答疑

一、什么企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除政策?

(一)適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。

(二)以下行業(yè)不適用稅前加計扣除政策：

1、煙草制造業(yè)

2、住宿和餐飲業(yè)

3、批發(fā)和零售業(yè)

4、房地產(chǎn)業(yè)

5、租賃和商務服務業(yè)

6、娛樂業(yè)

7、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)

不適用稅前加計扣除政策行業(yè)的企業(yè)，是指以所列行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，其研發(fā)費用發(fā)生當年的主營業(yè)務收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%(不含)以上的企業(yè)。

二、什么研發(fā)活動可以享受加計扣除政策?

企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用，可按規(guī)定進行稅前加計扣除。以下七類活動不適用：

(一)企業(yè)產(chǎn)品(服務)的常規(guī)性升級。

(二)對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務或知識等。

(三)企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動。

(四)對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務、技術(shù)、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。

(五)市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。

(六)作為工業(yè)(服務)流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護。

(七)社會科學、藝術(shù)或人文學方面的研究。

三、可加計扣除的研發(fā)費用有哪些?

(一)人員人工費用。指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

(二)直接投入費用。指研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費;用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。

(三)折舊費用。指用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。

(四)無形資產(chǎn)攤銷費用。指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費用。

(五)新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。指企業(yè)在新產(chǎn)品設(shè)計、新工藝規(guī)程制定、新藥研制的臨床試驗、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗過程中發(fā)生的與開展該項活動有關(guān)的各類費用。

(六)其他相關(guān)費用。指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。

(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他費用。

特別注意：其他相關(guān)費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。其他相關(guān)費用限額=研發(fā)費用中的第(一)項至第(五)項的費用之和×10%/(1-10%)。

以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳研發(fā)費用加計扣除問題匯總的相關(guān)解答,對此，還有不理解的地方，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。想要學習企業(yè)所得稅匯算清繳的小伙伴，可以關(guān)注底部公眾號，來進行免費試學相關(guān)課程視頻哦。