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企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳工作，是會進行相關(guān)費用的調(diào)整的。那么，企業(yè)匯算清繳怎么做呢?企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會計分錄呢?這些調(diào)賬處理是要詳細(xì)解決的，因此，小伙伴要熟練掌握有關(guān)處理方法才是。對于企業(yè)所得稅匯算清繳存在疑問的小伙伴，希望可以通過今天的文章內(nèi)容，了解一些基本的內(nèi)容。

企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳工作，是會進行相關(guān)費用的調(diào)整的。那么，企業(yè)匯算清繳怎么做呢?企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會計分錄呢?這些調(diào)賬處理是要詳細(xì)解決的，因此，小伙伴要熟練掌握有關(guān)處理方法才是。對于企業(yè)所得稅匯算清繳存在疑問的小伙伴，希望可以通過今天的文章內(nèi)容，了解一些基本的內(nèi)容。

匯算清繳的工作流程

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會計分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：

1、應(yīng)補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

有關(guān)企業(yè)匯算清繳怎么做的內(nèi)容，看過之后還存在疑問的，可以添加右上方老師微信，來進行一對一的咨詢。同時小編還整理了企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的會計分錄，希望大家在工作中能夠用得到。對于匯算清繳不熟悉的小伙伴，可以考慮我們的匯算清繳培訓(xùn)課程，咨詢右方在線客服來進行免費試學(xué)吧。