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企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算，這個是需要小伙伴們在做賬時，進行掌握的。那么，有關匯算清繳調整所得稅的會計分錄，是怎么進行編制的呢?雖然匯算清繳工作，每年企業(yè)都會進行，但是還會有小伙伴在處理的過程中依然存在諸多問題。為此，小編簡單整理了所得稅匯算清繳的賬務處理方法，希望對大家的工作能起到作用。

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算，這個是需要小伙伴們在做賬時，進行掌握的。那么，有關匯算清繳調整所得稅的會計分錄，是怎么進行編制的呢?雖然匯算清繳工作，每年企業(yè)都會進行，但是還會有小伙伴在處理的過程中依然存在諸多問題。為此，小編簡單整理了所得稅匯算清繳的賬務處理方法，希望對大家的工作能起到作用。

匯算清繳調整所得稅怎么做帳?

正規(guī)的做法是匯算清繳補繳所得稅分錄如上，然后在出本期報表時調整未分配利潤年初數(shù)(就是將調整的未分配利潤數(shù)減在期初余額里，因為這個損益本來就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤表里，只需調整資產(chǎn)負債表未分配期初數(shù))同時調整資產(chǎn)負債表應繳稅費期初數(shù)(就是將調整的分錄涉及應交所得稅的金額加在資產(chǎn)負債表應交稅費科目上)。做以前年度損益調整就是為了不影響本年的利潤表。這樣本年沒有分配利潤的情況下，公式：報表期末未分配利潤-年初未分配利潤=本年凈利潤成立，如果你不調整報表的話就會有差額的。

匯算清繳得所得稅怎么記賬?

1、如果是執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，會計分錄：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

2、如果是執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

上述會計分錄的編制，小伙伴們看過之后都掌握了嗎?有關“匯算清繳調整所得稅的會計分錄”就分享到這里了，希望大家都能處理好工作中的賬務。更多有關匯算清繳的處理問題，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦，我們老師會細心為大家講解的。