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增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅的賬務處理，小伙伴們都能熟練掌握嗎?納稅人在進行處理納稅申報時，對于能抵扣的增值稅發(fā)票是要定期在網(wǎng)上進行認證抵扣的，這樣才能解決當月的增值稅申報工作。因此，增值稅認證后待抵扣的會計分錄怎么做呢?今天小編分享的內(nèi)容就是相關(guān)的賬務處理方法，希望能夠讓大家進一步了解。

增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅的賬務處理，小伙伴們都能熟練掌握嗎?納稅人在進行處理納稅申報時，對于能抵扣的增值稅發(fā)票是要定期在網(wǎng)上進行認證抵扣的，這樣才能解決當月的增值稅申報工作。因此，增值稅認證后待抵扣的會計分錄怎么做呢?今天小編分享的內(nèi)容就是相關(guān)的賬務處理方法，希望能夠讓大家進一步了解。

增值稅認證后待抵扣的會計分錄

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第七條規(guī)定:"輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應當在交叉稽核比對無誤后,方可抵扣進項稅額."

第十一條規(guī)定:"輔導期納稅人應當在'應交稅金'科目下增設(shè)'待抵扣進項稅額'明細科目,核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記'應交稅金--待抵扣進項稅額'明細科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對無誤后,借記'應交稅金--應交增值稅(進項稅額)'科目,貸記'應交稅金--待抵扣進項稅額'科目.經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記'應交稅金--待抵扣進項稅額',紅字貸記相關(guān)科目."

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證

借:相關(guān)科目

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費一應交增值稅(待認證進項稅額)。

二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額

記入‘ 應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅’科目里即可，會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

增值稅的賬務處理，是要常進行處理的，希望小伙伴們都能掌握，對于增值稅的賬務處理有疑問的，可以來免費試學相關(guān)的培訓課程視頻哦，會讓大家短時間內(nèi)，掌握做賬的方法的。感興趣的，咨詢右方在線客服吧。上述有關(guān)增值稅認證后待抵扣的會計分錄怎么做，就分享到這里了。希望能夠幫助大家。