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小規(guī)模企業(yè)所得稅匯算清繳后，應該是多退少補，這種情況是大家都清楚的，我們在工作中是如何進行小規(guī)模納稅人的匯算清繳工作呢?此項工作是要在五月底進行結束的，因此，小伙伴們都知道怎么進行處理相關賬務嗎?小規(guī)模納稅人匯算清繳怎么做呢?

小規(guī)模企業(yè)所得稅匯算清繳后，應該是多退少補，這種情況是大家都清楚的，我們在工作中是如何進行小規(guī)模納稅人的匯算清繳工作呢?此項工作是要在五月底進行結束的，因此，小伙伴們都知道怎么進行處理相關賬務嗎?小規(guī)模納稅人匯算清繳怎么做呢?

小規(guī)模納稅所得稅匯算清繳的操作步驟

小規(guī)模納稅人年度匯算清繳與增值稅一般納稅人一樣填寫年度匯算清繳表，主要按收入、成本、費用、應付職工薪酬、調整表、折舊表填寫就可以了。到時稅務局會組織學習并提供專用系統(tǒng)，包括有公式的表格及詳細說明，每年都不同的。

小規(guī)模企業(yè)所得稅匯算清繳，應該交多少?

1、小規(guī)模企業(yè)所得稅匯算清繳后，應該是多退少補。

2、企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，應在準確會計核算的基礎上，注意以下幾個問題。

(1)申報匯繳要按期。

納稅人除另有規(guī)定外，應在納稅年度終了后5個月內，向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續(xù)。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的(比如受冰凍災害的影響)，可按照《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。

(2)財產損失要申報。

根據《國家稅務總局關于發(fā)布企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國家稅務總局公告〔2011〕第25號)第四條規(guī)定，企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。該《公告》第五條還規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。

(3)減免優(yōu)惠要備案。

《稅收減免管理辦法(試行)》規(guī)定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經按規(guī)定具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

(4)納稅事項要調整。

目前稅收制度和會計制度之間的差異很大，在成本費用稅前列支方面，稅法規(guī)定了可以列支、不允許列支和限制性列支等項目，這就要求納稅人逐項審核成本費用項目，對不符合規(guī)定的要在匯算清繳時予以調整。企業(yè)所得稅匯算清繳一般會涉及賬務調整和納稅事項調整。賬務調整只是針對違反會計制度規(guī)定所作賬務處理的調整，納稅調整則是針對會計與稅法差異的調整。前者必須進行賬內調整，通過調整使之符合會計規(guī)定;后者只是在賬外調整，即只在納稅申報表內調整，通過調整使之符合稅法規(guī)定。

(5)年度虧損要彌補。

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉期最長不得超過5年。

(6)填報口徑要統(tǒng)一。

根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算，以統(tǒng)一填報口徑。主要包括準備金稅前扣除、資產損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優(yōu)惠、彌補虧損、企業(yè)資產處署等系列數(shù)據填報，要遵循有關稅收法規(guī)、財務制度規(guī)定，確保口徑一致。

(7)電子申報程序要熟練。

在系統(tǒng)安裝后首次輸入企業(yè)信息的時候要仔細填寫企業(yè)的基礎信息，包括企業(yè)的行業(yè)、經濟性質、核算方式即就地繳納還是匯總繳納等，這些基礎信息都要填寫，而且要和稅務登記信息即稅務局的CTAIS中登記信息一致，才能申報成功。企業(yè)在錄入數(shù)據的時候，每張表格包括主表、附表和財務報表都要填寫，沒有數(shù)據的就填零。特別是財務報表的期初和期末數(shù)都要填，而且資產負債表的期初數(shù)不能為零。去年有些企業(yè)的資產負債表的期初數(shù)都填零，結果不能打包通過，新開戶的企業(yè)資產負債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時的經濟狀態(tài)，記住不能零。在申報表的主表中，如果企業(yè)是虧損的，在應納稅所得額這一欄不能填負數(shù)，應該填0。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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