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關于合同終止已開發(fā)票退款如何做賬務處理?具體的內(nèi)容小編就為各位財務人員介紹具體內(nèi)容，還為大家介紹了電子發(fā)票已開出客戶退款會計處理是怎樣的?詳細的內(nèi)容小編就為各位財務人員介紹一下，希望對大家有所幫助!

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合同終止已開發(fā)票退款賬務處理

對于一般納稅人來說，根據(jù)國稅函[2003]962號文件規(guī)定： 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：(一)銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記帳聯(lián)作帳務處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。(二)因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

以前年度銷售的商品，在年度終了后至年度財務報告批準報出前發(fā)生的銷售退回業(yè)務，應作為資產(chǎn)負債表日后事項，采用追溯調(diào)整法進行會計處理，并考慮企業(yè)所得稅應付稅款法和納稅影響會計法的會計處理，同時調(diào)整報告年度會計報表有關項目的數(shù)字及來年的資產(chǎn)負債表的年初數(shù)。

電子發(fā)票已開出客戶退款會計處理是怎樣的?

首先要明白，如果開出去的發(fā)票被客戶已經(jīng)認證了。那就不是問題?？梢韵蚨悇站稚暾堔k理紅字發(fā)票，具體辦理手續(xù)需要確認你所在稅務局，才能知道具體要求。做完紅字發(fā)票，就直接按照銷售退貨進行賬務處理。借：應收賬款(紅字);貸：應交稅金-增值稅-銷項稅(紅字);貸：主營業(yè)務收入(紅字)

如果沒有被客戶認證的增值稅專用發(fā)票超過360天想做紅字是沒有辦法受理的，開具發(fā)票的公司只能自認倒霉。平賬的方式有：多繳稅金;用未票收入沖抵。

電子發(fā)票是信息時代的產(chǎn)物，同普通發(fā)票一樣，采用稅務局統(tǒng)一發(fā)放的形式給商家使用，發(fā)票號碼采用全國統(tǒng)一編碼，采用統(tǒng)一防偽技術，分配給商家，在電子發(fā)票上附有電子稅局的簽名機制。

以上就是小編為你整理的關于合同終止已開發(fā)票退款賬務處理的內(nèi)容，希望各位小伙伴們都能夠熟練掌握，能夠獨立完整地做賬、記賬，做一個合格的會計人員。如果你還有更多會計財務方面的疑問，請咨詢我們的在線客服將會有我們專業(yè)的老師為你解答。