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今天小編給大家分享留抵退稅申報表如何填寫的相關知識，以下小編列舉了兩個案例方便大家理解學習，詳細內(nèi)容跟小編一起看下文吧!本文僅供大家參考。

今天小編給大家分享留抵退稅申報表如何填寫的相關知識，以下小編列舉了兩個案例方便大家理解學習，詳細內(nèi)容跟小編一起看下文吧!本文僅供大家參考。

留抵退稅申報表如何填寫

適用加計抵減政策扣，如何填寫申報表(3)?

案例1

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月增值稅申報表《附列資料(四)》第六行“一般項目加計抵減額計算”期末余額為5000元，2019年7月需要轉出的進項稅額60000元，該部分進項稅額前期已計提加計抵減額。

分析

根據(jù)39號公告第七條第二項規(guī)定，已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調(diào)減加計抵減額。計算公式如下：

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額

1.該企業(yè)2019年7月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年7月當期調(diào)減加計抵減額=當期進項稅額轉出額×10%=60000×10%=6000(元)

該企業(yè)2019年7月本期可抵減額=期初余額+本期發(fā)生額-本期調(diào)減額=5000+0-6000=-1000(元)

該企業(yè)2019年7月(稅款所屬期)《附列資料(四)》填報如下所示：

需注意，本期可抵減額為負數(shù)時，本期實際抵減額為0，《附列資料(四)》中期末余額為-1000，留待下期沖減即可，不形成本期應納稅額。

3.該企業(yè)7月本期應納稅額=銷項稅額-實際抵扣稅額=0-(-60000)=60000(元)

該企業(yè)2019年7月(稅款所屬期)主表填報如下所示：

案例2

期末留抵稅額退稅后，如何填寫申報表?

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元，2019年4月至2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元，2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元;該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2019年10月征期內(nèi)向主管稅務機關申請退還留抵稅額，進項構成比例為80%，主管稅務機關于當月批準并退還留抵稅額288000元，企業(yè)于2019年10月30日取得退還的留抵稅額。

分析

根據(jù)39號公告第八條第(六)項，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調(diào)減當期留抵稅額。

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%=(700000-100000)×80%×60%=288000(元)

主管稅務機關于2019年10月退還留抵稅額288000元，因此納稅人應在2019年10月(稅款所屬期)申報時，將退還的留抵稅額288000元填入《附列資料(二)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

1.該企業(yè)2019年10月(稅款所屬期)《附列資料(二)》的填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年10月(稅款所屬期)主表填報如下所示：

小編今天就為大家總結這么多有關留抵稅額申報表如何填寫的實操知識內(nèi)容，各位會計人員還想在工作的過程中掌握更多實操處理的知識內(nèi)容，可以咨詢關注我們，不斷在會計行業(yè)學習更多實操的知識內(nèi)容，在會計行業(yè)也能取得更好的發(fā)展。