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稅收減免時(shí)遞延所得稅怎么做賬呢，這個(gè)概念是在納稅的時(shí)候才會(huì)有!很多小伙伴不太清楚怎么去處理分錄?相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)為大家整理在了下面的文章、快來(lái)一起看看吧!

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稅收減免時(shí)遞延所得稅怎么做賬?

企業(yè)對(duì)減免的流轉(zhuǎn)稅作計(jì)入“補(bǔ)貼收入”科目的會(huì)計(jì)處理，但是，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不僅取消了“補(bǔ)貼收入”科目，而且對(duì)減免稅的會(huì)計(jì)處理也未作明確規(guī)定。

當(dāng)然也可以作為遞延所得稅這個(gè)科目做賬

1、按照企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)算的實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費(fèi)用

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅如何計(jì)算?

遞延所得稅計(jì)算如下：

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

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