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根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，對(duì)于已認(rèn)證的那張發(fā)票要對(duì)方單位所在稅務(wù)局開(kāi)具紅字發(fā)票通知書(shū)，然后根據(jù)通知單開(kāi)一張紅字發(fā)票即可，那么當(dāng)月認(rèn)證對(duì)方作廢發(fā)票的做賬處理是怎樣的呢?接下來(lái)本文就為各位財(cái)務(wù)人員做個(gè)解答，希望對(duì)大家有所幫助!

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，對(duì)于已認(rèn)證的那張發(fā)票要對(duì)方單位所在稅務(wù)局開(kāi)具紅字發(fā)票通知書(shū)，然后根據(jù)通知單開(kāi)一張紅字發(fā)票即可，那么當(dāng)月認(rèn)證對(duì)方作廢發(fā)票的做賬處理是怎樣的呢?接下來(lái)本文就為各位財(cái)務(wù)人員做個(gè)解答，希望對(duì)大家有所幫助!

當(dāng)月認(rèn)證對(duì)方作廢發(fā)票怎么做賬?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開(kāi)管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函

[2003]785號(hào))第四條規(guī)定：在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情

況下，銷(xiāo)貨方一律不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票。

解決辦法：

對(duì)于已認(rèn)證的那張發(fā)票要對(duì)方單位所在稅務(wù)局開(kāi)具紅字發(fā)票通知書(shū)，然后根據(jù)通知單開(kāi)一張紅字發(fā)票即可。

1、發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬

借：存貨或成本類(lèi)科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款或貨幣類(lèi)科目

2、作廢須轉(zhuǎn)出時(shí)，原賬沖回

借：存貨或成本類(lèi)科目 紅字

貸：應(yīng)付賬款或貨幣類(lèi)科目 紅字

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、重新取得別的發(fā)票時(shí)按第1條執(zhí)行。

過(guò)期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么處理

增值稅發(fā)票自開(kāi)出之日起180天內(nèi)要抵扣，如果你們沒(méi)有抵扣，不需要承擔(dān)什么責(zé)任或者處罰，但是財(cái)務(wù)上要做處理，有兩種處理方式，一種是和供應(yīng)商協(xié)商，退還該發(fā)票，由對(duì)方作廢后重新開(kāi)一張發(fā)票給你們，由于開(kāi)票日期變了，所以新開(kāi)的發(fā)票可以抵扣。另外一種處理方式為不抵扣，不更換發(fā)票，直接用這張發(fā)票入帳，但是不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，將稅金做為購(gòu)買(mǎi)商品的成本一并入帳，相當(dāng)于你們收到的是普通發(fā)票一樣處理。

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了當(dāng)月認(rèn)證對(duì)方作廢發(fā)票的做賬處理，還介紹了過(guò)期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么處理?你們看完后應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解，如果各位財(cái)務(wù)人員想獲取更多精彩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)干貨，或免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)的視頻課程，就請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服老師即可!