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年底結(jié)賬是核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，申報(bào)繳稅的關(guān)健節(jié)點(diǎn)，是會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)間，那么年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做？小編在下文為大家解答，一起來(lái)看看吧！希望對(duì)您有所幫助。

年底結(jié)賬是核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，申報(bào)繳稅的關(guān)健節(jié)點(diǎn)，是會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)間，那么年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做？小編在下文為大家解答，一起來(lái)看看吧！希望對(duì)您有所幫助。

(一)年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

一、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)

按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：成本或費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

二、 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

借：成本或費(fèi)用——折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

三、 攤銷(xiāo)費(fèi)用

借：成本或費(fèi)用

貸：無(wú)形資產(chǎn)(長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)

四、 計(jì)提稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅及附加

五、 結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1. 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

六、 結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1. 結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本

借：本年利潤(rùn)

貸：其他業(yè)務(wù)成本

3. 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

七、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

2. 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3. 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：銷(xiāo)售費(fèi)用

八、 計(jì)提所得稅

1. 提取時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

3. 上繳所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

九、 利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

支付時(shí)，代扣20%的個(gè)稅

借：應(yīng)付股利

貸：其他應(yīng)收款(銀行存款)

應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

看到這里，有關(guān)“年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄”的相關(guān)內(nèi)容就分享到這了，具體的分錄小編已經(jīng)在上文為大家列舉出來(lái)，相信大家看完應(yīng)該都有了解了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想了解更多資訊，就關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方網(wǎng)站的更新吧！或添加老師微信，免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)資料。