小微企業(yè)的優(yōu)惠政策越來越多,增值稅免稅起征點的會計處理很多財務新手來說還是很陌生,那么大家知道小微企業(yè)免交增值稅會計分錄怎么做嗎?今天小編就帶領(lǐng)大家來學習相關(guān)內(nèi)容,詳細內(nèi)容請看下文。
小微企業(yè)的優(yōu)惠政策越來越多,增值稅免稅起征點的會計處理很多財務新手來說還是很陌生,那么大家知道小微企業(yè)免交增值稅會計分錄怎么做嗎?今天小編就帶領(lǐng)大家來學習相關(guān)內(nèi)容,詳細內(nèi)容請看下文。
答:小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。
賬務處理如下:
1.每月取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費
借:應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款等科目
貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目
應交稅費——應交增值稅
按照機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
2.季度申報時,達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益,建議轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入”明細科目
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
3.季度末時,達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將季度內(nèi)計提的城市維護建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄
借:稅金及附加(紅字)
貸:應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅(紅字)
應交稅費——應交教育費附加(紅字)
應交稅費——應交地方教育附加(紅字)
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