用戶注冊

增值稅是我國的一大稅種，大家都知道財務(wù)人員每個月都做財務(wù)報表做分錄，那每月增值稅會計分錄怎么做呢?針對這個問題小編整理了以下內(nèi)容，希望可以幫到大家，本文僅供大家參考。

增值稅是我國的一大稅種，大家都知道財務(wù)人員每個月都做財務(wù)報表做分錄，那每月增值稅會計分錄怎么做呢?針對這個問題小編整理了以下內(nèi)容，希望可以幫到大家，本文僅供大家參考。

每月增值稅會計分錄

1、期末計提會計分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

3、對于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目的余額在借方，代表企業(yè)多交的增值稅，在貸方，表示應(yīng)交未交的 增值稅。

企業(yè)核算應(yīng)繳增值稅的會計分錄

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在”應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

一般納稅人在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅費”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應(yīng)交稅費下設(shè)置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅費從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅費”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)每月增值稅會計分錄的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想再工作的過程中更加全面的掌握實操處理的知識內(nèi)容，歡迎咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多稅務(wù)實操知識內(nèi)容，在會計行業(yè)處理更多稅務(wù)實操內(nèi)容。