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對于一般納稅人出租不動產(chǎn)簡易計稅如何操作?關(guān)于這個問題對于新手會計來說，是一個不小的難點(diǎn)，因此，接下來本文針對這個問題為各位財務(wù)人員做個詳細(xì)的解答，希望對大家有所幫助!

對于一般納稅人出租不動產(chǎn)簡易計稅如何操作?關(guān)于這個問題對于新手會計來說，是一個不小的難點(diǎn)，因此，接下來本文針對這個問題為各位財務(wù)人員做個詳細(xì)的解答，希望對大家有所幫助!

答：一般納稅人出租不動產(chǎn)，屬于2016年5月1日前取得的，可選擇簡易計稅辦法，按照5%的征收率計算交納增值稅。

《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)：附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：(九)不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。一般納稅人出租其前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

簡易征稅如何操作

一、稅率

(一)一般納稅人

(1)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

(2)一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅，適用稅率11%。

(二)小規(guī)模納稅人

(1)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

(2)個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

(3)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

(4)其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

二、預(yù)繳稅款和納稅申報

(一)一般納稅人

(1)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

應(yīng)預(yù)繳稅款計算公式：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(2)一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

應(yīng)預(yù)繳稅款計算公式：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照上述規(guī)定執(zhí)行。

(二)小規(guī)模納稅人

(1)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

除個體工商戶出租住房外，應(yīng)預(yù)繳稅款計算公式：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

個體工商戶出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款計算公式：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

(2)其他個人出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。

三、發(fā)票開具

(一)小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。

(三)納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。

以上詳細(xì)介紹了一般納稅人不動產(chǎn)租賃簡易計稅如何操作，也介紹了簡易征稅如何操作。作為一名一般納稅企業(yè)的會計人員，一定要明白，企業(yè)在出租不動產(chǎn)的時候，是可以選擇簡易征稅的，簡易征稅的操作方法如本文所示。如果你不是很明白，或想了解更多的財務(wù)知識，請咨詢會計教練的在線答疑客服!