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行業(yè)增值稅的實操處理是會計人員工作的過程中都需要不斷進行實操處理的，也是各位會計人員工作的過程中全面進行學(xué)習的，其中有關(guān)稅款的繳納以及預(yù)繳稅款的計算都是會計人員工作過程中非常重要的知識內(nèi)容，小編今天也主要的為大家整理了有關(guān)工程預(yù)繳增值稅的知識內(nèi)容。

行業(yè)增值稅的實操處理是會計人員工作的過程中都需要不斷進行實操處理的，也是各位會計人員工作的過程中全面進行學(xué)習的，其中有關(guān)稅款的繳納以及預(yù)繳稅款的計算都是會計人員工作過程中非常重要的知識內(nèi)容，小編今天也主要的為大家整理了有關(guān)工程預(yù)繳增值稅的知識內(nèi)容。

(一)提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.

(二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳稅款"

1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

(三)不動產(chǎn)租賃的"預(yù)繳稅款"

1.納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產(chǎn),按照以下公式計算應(yīng)納稅款:

出租住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家總結(jié)這多有關(guān)工程預(yù)繳增值稅的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的學(xué)習掌握稅務(wù)實操的工作內(nèi)容，歡迎咨詢關(guān)注我們，在會計行業(yè)學(xué)習更多實操的課程內(nèi)容，取得更好的發(fā)展。