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所得稅的預(yù)繳處理也是會計行業(yè)中需要各位會計人員全面重視的知識內(nèi)容，其中有關(guān)所得稅分錄的實(shí)操處理也是處理難度很高的實(shí)操知識點(diǎn)，也是各位會計人員全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的，所以為了大家能夠在工作的過程中更加詳細(xì)的處理實(shí)操內(nèi)容，小編就主要的為大家整理了有關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄的知識點(diǎn)了。

所得稅的預(yù)繳處理也是會計行業(yè)中需要各位會計人員全面重視的知識內(nèi)容，其中有關(guān)所得稅分錄的實(shí)操處理也是處理難度很高的實(shí)操知識點(diǎn)，也是各位會計人員全面進(jìn)行學(xué)習(xí)的，所以為了大家能夠在工作的過程中更加詳細(xì)的處理實(shí)操內(nèi)容，小編就主要的為大家整理了有關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄的知識點(diǎn)了。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家整理這么多有關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實(shí)操處理的知識點(diǎn)，可以咨詢我們，領(lǐng)取更多稅務(wù)實(shí)操處理課程，不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。