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稅務(wù)實(shí)操的處理在會(huì)計(jì)行業(yè)本身就是非常重要的知識(shí)內(nèi)容，其中關(guān)于增值稅的相關(guān)稅務(wù)實(shí)操處理就更需要我們?nèi)嬷匾暳?，因?yàn)槎悇?wù)的實(shí)操處理難度是比較高的，所以想要更加全面的對(duì)相關(guān)內(nèi)容處理，就需要對(duì)增資稅的知識(shí)內(nèi)容不斷的掌握，于是小編今天就主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的知識(shí)內(nèi)容了。

稅務(wù)實(shí)操的處理在會(huì)計(jì)行業(yè)本身就是非常重要的知識(shí)內(nèi)容，其中關(guān)于增值稅的相關(guān)稅務(wù)實(shí)操處理就更需要我們?nèi)嬷匾暳耍驗(yàn)槎悇?wù)的實(shí)操處理難度是比較高的，所以想要更加全面的對(duì)相關(guān)內(nèi)容處理，就需要對(duì)增資稅的知識(shí)內(nèi)容不斷的掌握，于是小編今天就主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的知識(shí)內(nèi)容了。

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

為方便企業(yè)填報(bào)，可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào)：

(1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。

(3)符合財(cái)稅部門規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。

那么小編今天就主要為大家整理這多有關(guān)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想再工作的過程中全面的掌握實(shí)操處理的課程內(nèi)容，可以咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多稅務(wù)實(shí)操處理課程，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展空間。