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企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?企業(yè)所得稅是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)根據(jù)企業(yè)所得利潤(rùn)計(jì)算所需要繳納的稅費(fèi)，那么，企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?為了大家更好的掌握學(xué)習(xí)，小編整理了以下內(nèi)容供大家參考，希望本文可以幫到大家!

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企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?

所得稅是根據(jù)企業(yè)一定期間的應(yīng)稅利潤(rùn)和所得稅稅率計(jì)算確定的.

應(yīng)稅利潤(rùn)=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅利潤(rùn)×所得稅稅率

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

季度末計(jì)提所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳所得稅

下個(gè)季度初繳納所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

扣款時(shí);

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

交稅時(shí);

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

計(jì)提去年的企業(yè)所得稅:

計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

上交:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

小編今天就主要為大家整理的企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?的知識(shí)點(diǎn)就到這里了，如您對(duì)此有不同的觀點(diǎn)，歡迎大家咨詢?cè)诰€答疑老師為您解答。而各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過(guò)程中更加全面深入的學(xué)習(xí)分錄的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多分錄實(shí)操處理的課程內(nèi)容，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容。