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所得稅匯算清繳會計(jì)分錄怎么填

發(fā)布時(shí)間:2020-04-27 09:25來源:會計(jì)教練

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所得稅匯算清繳會計(jì)分錄怎么填,企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握企業(yè)所得稅知識!新手會計(jì)剛接觸實(shí)務(wù)工作不知道所得稅匯算清繳會計(jì)分錄和摘要怎么填?下面就是詳細(xì)的內(nèi)容、一起來了解一下吧!

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所得稅匯算清繳會計(jì)分錄和摘要怎么填

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤

操作程序

①填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料;

②稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請,并審核所報(bào)送材料;

③主動糾正申報(bào)錯誤;

④結(jié)清稅款;

⑤辦理延期繳納稅款申請。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下:

1.繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

上面就是今天的所有內(nèi)容,如果您還有什么關(guān)于所得稅匯算清繳會計(jì)分錄怎么填的問題想要咨詢的話,歡迎關(guān)注我們的客服,學(xué)習(xí)更多會計(jì)知識,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,希望您在會計(jì)的道路上發(fā)展的越來越好。

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