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目前，企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，正在進(jìn)行中。匯算清繳的目的就是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中稅務(wù)申報(bào)的情況，對(duì)于稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。但是這過(guò)程中，需要調(diào)整事務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?為了讓大家順利地處理此項(xiàng)工作，小編整理了企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄匯總，供大家參考學(xué)習(xí)。

目前，企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，正在進(jìn)行中。匯算清繳的目的就是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中稅務(wù)申報(bào)的情況，對(duì)于稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。但是這過(guò)程中，需要調(diào)整事務(wù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?為了讓大家順利地處理此項(xiàng)工作，小編整理了企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄匯總，供大家參考學(xué)習(xí)。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

本來(lái)企業(yè)日常的所得稅，根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，財(cái)會(huì)人員是會(huì)按月度或者季度進(jìn)行繳納的，匯算清繳所得稅一般是按年來(lái)統(tǒng)計(jì)繳納的，工作量會(huì)比較大，所以要做好相關(guān)的統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)分錄工作，企業(yè)自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，通過(guò)匯算清繳，能確定應(yīng)補(bǔ)交或者應(yīng)退稅額，并結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

在計(jì)算匯算清繳所得稅時(shí)候，會(huì)用到按月度或季度繳納的稅款，所以我們可以根據(jù)企業(yè)所得稅的月度、季度和年度分別做賬。

按月或按季計(jì)提的稅費(fèi)是借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅的;按季繳納的所得稅，一般是借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款;如果在次年5月31日前企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)交稅款，則應(yīng)先計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額，會(huì)計(jì)分錄是借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅;

在繳納稅款的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款;

對(duì)于補(bǔ)繳稅款對(duì)當(dāng)前損益的調(diào)整，則是借記利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸記以前年度損益調(diào)整，

到了年度匯算清繳時(shí)候，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，則應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸記以前年度損益調(diào)整，如果有留抵損益調(diào)整，則是

借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

上述有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄匯總，看過(guò)還有其他疑問(wèn)的，咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。老師會(huì)耐心為大家解答的?；蛘邔?duì)匯算清繳課程感興趣的小伙伴，可以來(lái)免費(fèi)試學(xué)哦，有想法的咨詢(xún)右方在線客服老師吧!