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關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的問題一直是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的問題，而一般在探討企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容時(shí)，就會(huì)針對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如何進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)扣除的問題與大家討論。接下來本文就為各位財(cái)務(wù)人員介紹一下關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失如何在匯算清繳時(shí)扣除?希望對(duì)大家有所幫助!

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的問題一直是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的問題，而一般在探討企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容時(shí)，就會(huì)針對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如何進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)扣除的問題與大家討論。接下來本文就為各位財(cái)務(wù)人員介紹一下關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失如何在匯算清繳時(shí)扣除?希望對(duì)大家有所幫助!

一、哪些資產(chǎn)損失可以稅前扣除?

(一)哪些資產(chǎn)?

資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項(xiàng))等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。

(二)資產(chǎn)的哪些損失?

資產(chǎn)損失是指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失(簡稱實(shí)際資產(chǎn)損失)，以及企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》和《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失(簡稱法定資產(chǎn)損失)。

企業(yè)發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失，都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。但需要滿足一定的條件：

企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失：應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

法定資產(chǎn)損失：應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

二、怎樣申報(bào)扣除資產(chǎn)損失

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。具體程序如下：

(一)企業(yè)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，只需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090);

(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)損失內(nèi)部核銷管理制度，及時(shí)收集、整理、編制、審核、申報(bào)、保存資產(chǎn)損失稅前扣除證據(jù)材料，留存?zhèn)洳?

(三)企業(yè)需保證資料的真實(shí)性、合法性。

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了企業(yè)資產(chǎn)損失如何在匯算清繳時(shí)扣除?相信各位財(cái)務(wù)人員看完本文應(yīng)該就了解了，如果各位會(huì)計(jì)還想要了解更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，或者還有什么其他的問題，歡迎咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，將會(huì)有專業(yè)的在線答疑老師解答!