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進項稅額轉出的會計分錄，這個應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目!下面小編來為大家介紹相關知識、一起來了解一下吧!

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進項稅額轉出會計分錄

不做納稅調整

借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金

貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

補繳稅金

借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

做納稅調整

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

借:應交稅金-應繳所得稅

貸:以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目如何處理?

適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

例:某企業(yè)為一般納稅人,提供貨物運輸服務和裝卸搬運服務,其中貨物運輸服務適用一般計稅方法,裝卸搬運服務選擇適用簡易計稅方法.該納稅人2016年7月繳納當月電費11.7萬元,取得增值稅專用發(fā)票并于當月認證抵扣,且該進項稅額無法在貨物運輸服務和裝卸搬運服務間劃分.該納稅人當月取得貨物運輸收入6萬元,裝卸搬運服務4萬元.

納稅人因兼營簡易計稅項目而無法劃分所取得進項稅額的,按照下列公式計算應轉出的進項稅額:

應轉出的進項稅額=117000÷(1+17%)×40000÷(40000+60000)=40000元

上面就是關于進項稅額轉出的會計分錄的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領取，想要學習更多相關知識，都可以在本網站進行學習。