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關(guān)于企業(yè)負(fù)債的所得稅怎么做會計(jì)分錄?而企業(yè)所得稅屬于負(fù)債嗎，或是負(fù)債也要繳納所得稅，最近有不少學(xué)員咨詢負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄的內(nèi)容，因此接下來本文就為大家介紹一下負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄，還說明的案例供大家參考，希望對大家有所幫助!

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負(fù)債的所得稅的計(jì)分錄

負(fù)債不用繳所得稅，但是會計(jì)的利潤數(shù)和稅法繳計(jì)算所得稅的基數(shù)是有差異的，所得稅會計(jì)中所得稅的一種算法資叫產(chǎn)負(fù)債表算法，為的是列式會稅差異中暫時性差異讓會計(jì)數(shù)據(jù)最大程度上不受稅法影響 這是準(zhǔn)則的要求。

一般情況下，負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異為可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。但是交易性金融負(fù)債除外。

以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：

舉例說明：

2017年初：交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)金額500000，年末公允價475000

所得稅稅率為25%。

年末交易性金融負(fù)債賬面價值=475000

計(jì)稅基礎(chǔ)=500000

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25000

確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=25 000×25%=6 250

以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)負(fù)債的所得稅怎么做會計(jì)分錄?所得稅征收的對象是什么呢，那肯定是利潤，但所得稅即便是不繳納，也要做申報的。相信各位財(cái)務(wù)人員看完本文應(yīng)該了解了具體的會計(jì)分錄，如果各位還有什么其他的疑問，或想了解更多的財(cái)務(wù)知識，那就趕緊來咨詢會計(jì)教練的在線客服，將會專業(yè)的在線答疑老師為您解答!