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應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理，希小伙伴們都能熟練掌握。因此，有關(guān)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目有哪些的內(nèi)容，大家都仔細(xì)閱讀吧。這些都是大家日常稅務(wù)實(shí)操過(guò)程中，常會(huì)用到的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。今天趁此機(jī)會(huì)來(lái)再重新的學(xué)習(xí)一下吧!

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應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目包含哪些內(nèi)容?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年36號(hào)文件《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目具體如下：

一、應(yīng)交增值稅：

1、一般納稅企業(yè)：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2、小規(guī)模納稅企業(yè)：只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要再“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專(zhuān)欄。

二、應(yīng)交消費(fèi)稅：

應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅)。

三、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。

四、應(yīng)交所得稅：

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”等科目，貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。

五、其他應(yīng)交稅費(fèi)：

含城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)主要明細(xì)科目：

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專(zhuān)欄。

上述的文章內(nèi)容就為大家介紹到這里了。有關(guān)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目有哪些的介紹，就到此結(jié)束了。還存在疑問(wèn)的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦，或者可以關(guān)注右上方公眾號(hào)，來(lái)領(lǐng)取你所需要的會(huì)計(jì)實(shí)操資料哦!