用戶注冊

計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么進(jìn)行呢?所得稅的會計處理過程中，涉及到的內(nèi)容是很多的，因此，不少小伙伴在實際的操作中，還是會存在疑問。不管是按月計提所得稅還是按季度所得稅，都是要編制會計分錄的。有關(guān)計提企業(yè)所得稅會計分錄的編制方法，仔細(xì)閱讀吧!

計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么進(jìn)行呢?所得稅的會計處理過程中，涉及到的內(nèi)容是很多的，因此，不少小伙伴在實際的操作中，還是會存在疑問。不管是按月計提所得稅還是按季度所得稅，都是要編制會計分錄的。有關(guān)計提企業(yè)所得稅會計分錄的編制方法，仔細(xì)閱讀吧!

計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么做?

一、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。

二、計提企業(yè)所得稅會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業(yè)所得稅的做賬方法，小伙伴們都有掌握嗎?有關(guān)“計提企業(yè)所得稅會計分錄”，到這里就結(jié)束了?？催^有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。或者關(guān)注右上方公眾號，可以領(lǐng)取有關(guān)做賬實操的學(xué)習(xí)資料哦，會對大家的賬務(wù)處理有幫助的。