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固定資產(chǎn)會計分錄及加計扣除，我們需要理解計算當期可抵扣進項加計抵減額!相關的分錄應該怎么做呢?快來一起閱讀下面的文章吧!

固定資產(chǎn)會計分錄及加計扣除，我們需要理解計算當期可抵扣進項加計抵減額!相關的分錄應該怎么做呢?快來一起閱讀下面的文章吧!

固定資產(chǎn)一次性折舊會計分錄如何加計扣除

允許加計扣除的研發(fā)費用.

折舊費用.

用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費.

國家稅務總局辦公廳關于《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》的解讀

舉例說明計算方法:甲汽車制造企業(yè)2015年12月購入并投入使用一專門用于研發(fā)活動的設備,單位價值1200萬元,會計處理按8年折舊,稅法上規(guī)定的最低折舊年限為10年,不考慮殘值.甲企業(yè)對該項設備選擇縮短折舊年限的加速折舊方式,折舊年限縮短為6年(10×60%=6).……..

結(jié)合上述例子,按本公告口徑申報研發(fā)費用加計扣除時,若該設備6年內(nèi)用途未發(fā)生變化,每年均符合加計扣除政策規(guī)定,則企業(yè)在6年內(nèi)每年直接就其稅前扣除"儀器、設備折舊費"200萬元進行加計扣除100萬元(200×50%=100),不需比較會計、稅收折舊孰小,也不需要根據(jù)會計折舊年限的變化而調(diào)整享受加計扣除的金額,計算方法大為簡化.

依據(jù)上述規(guī)定,2017年企業(yè)允許加計扣除的研發(fā)費用扣除口徑按稅法口徑作為基數(shù),由此,按稅法規(guī)定5000元以下的固定資產(chǎn)一次性攤銷,稅法的折舊為0 ,會計計提的折舊,不予計算加計扣除.

2019服務業(yè)進項稅加計扣除走什么科目?

一、2019服務業(yè)進項稅加計扣除走什么科目

【財政部會計司關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀】生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.

二、服務業(yè)加計扣除賬務處理

實際繳納增值稅時,區(qū)分以下情形加計抵減:

1.抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減,不做賬務處理,建議做輔助賬;

2.抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按當期可抵減加計抵減額全額貸記"其他收益"科目.

3.抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.

另未抵減完的當期可抵減加計抵減額,不做賬務處理,建議做輔助賬.

通過以上固定資產(chǎn)會計分錄及加計扣除的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認識，如果還有其他疑問，可以咨詢客服，我們會一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進入官網(wǎng)進行學習。