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外國(guó)企業(yè)或機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)投資或與國(guó)內(nèi)的企業(yè)發(fā)生交易，取得的投資收益或收取的款項(xiàng)需要在中國(guó)境內(nèi)繳納相關(guān)的稅費(fèi)。對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有機(jī)構(gòu)，在中國(guó)境內(nèi)有收益的企業(yè)，需要代扣代繳稅費(fèi)。那么代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文，不清楚的小伙伴一起來(lái)看看吧!

外國(guó)企業(yè)或機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)投資或與國(guó)內(nèi)的企業(yè)發(fā)生交易，取得的投資收益或收取的款項(xiàng)需要在中國(guó)境內(nèi)繳納相關(guān)的稅費(fèi)。對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有機(jī)構(gòu)，在中國(guó)境內(nèi)有收益的企業(yè)，需要代扣代繳稅費(fèi)。那么代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文，不清楚的小伙伴一起來(lái)看看吧!

代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借:應(yīng)付款項(xiàng)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

關(guān)于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國(guó)規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其它所得的其他組織。

2、計(jì)算步驟

第一步：先計(jì)算國(guó)內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國(guó)內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計(jì)算限額(可以理解為國(guó)外所得額在國(guó)內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國(guó)外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤(rùn)要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬(wàn)元，限額是4萬(wàn)元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬(wàn)元，限額是6萬(wàn)元，要補(bǔ)稅1萬(wàn)元。匯總我國(guó)繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

不知道你是什么行業(yè)，但一般應(yīng)該是下面這樣：

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

以上就是小編今天主要為大家整理的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)了，各位會(huì)計(jì)伙伴還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理資料包，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展，也能更加全面詳細(xì)的學(xué)習(xí)有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的知識(shí)內(nèi)容。