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已認證未申報的增值稅會計分錄，只要沒有超過認證期限的都可以繼續(xù)認證!不想認證的抵扣進項稅的處理大家可以參考下面的文章!快來一起學習吧!

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已認證但未申報的增值稅會計分錄

不打算抵扣已經(jīng)認證的進項稅，做進項稅轉(zhuǎn)出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數(shù)。

具體做法如下：

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)。

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)，銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)。

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應交稅費—未交增值稅。

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款。

已入賬但未認證抵扣的進項稅額怎么處理?

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進項稅這一賬目上。而進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況，一是已認證未申報，二是未認證未申報。對于這兩種情況，國稅局專門出了相對應的措施：

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人。

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。2、如果遇到第二種情況，可以試試從自身尋找原因，再采取措施解決處理。

上面就是關于已認證未申報的增值稅會計分錄的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領取，想要學習更多相關知識，都可以在本網(wǎng)站進行學習。