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企業(yè)所得稅境外留抵稅額的會計分錄，有境外所得稅留抵稅款可以后期按次進行抵扣!會計分錄一般做應交增值稅進項稅的科目處理!相關的分錄大家可以參考下面的文章!

企業(yè)所得稅境外留抵稅額的會計分錄，有境外所得稅留抵稅款可以后期按次進行抵扣!會計分錄一般做應交增值稅進項稅的科目處理!相關的分錄大家可以參考下面的文章!

企業(yè)所得稅境外留抵稅額會計分錄?

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0) 3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費—未交增值稅

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

4、交稅后：借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款

從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎么做?

應先在國稅申報網里填制并提交“不抵扣發(fā)票”項目，再處理賬務，并填制會計憑證;

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額(或者借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 (紅字)因為應交增值稅科目一般是貸方是沒有發(fā)生的;)

“進項稅額轉出”科目計入固定資產

借：固定資產

貸：應交稅費-進項稅額轉出

你做的會計分錄是對的;只是在做第一種分錄時，還要做一張“應交稅金-應交增值稅/進項稅額”科目轉入固定資產的憑證;但還有做一筆應交增值稅的科目，不然在應交稅費科目里就在余額一直掛著了，應計入利潤分配科目;

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：利潤分配-未分配利潤

或者就你做的第二種分錄：

借：固定資產 借：應交稅費-進項稅額轉出

貸：應交稅費-進項稅額轉出 貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是關于企業(yè)所得稅境外留抵稅額的會計分錄的詳細解析，了解更多會計相關知識，可以咨詢我們官網客服，我們會一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時咨詢我們。