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企業(yè)專票附加稅的會(huì)計(jì)分錄，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別還是比較大的!相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?不了解的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

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一般納稅人企業(yè)專票附加稅會(huì)計(jì)分錄

、一般納稅人,月底出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方余額時(shí)的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí)計(jì)提附加稅:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

一般納稅人月銷售額10萬以下減免附加稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是,以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上,有兩種意見.

一、第一種、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計(jì)提.

所以,在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提.增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了.

二、第二種:計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營業(yè)外收入.

(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

1、計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

上面就是關(guān)于企業(yè)專票附加稅的會(huì)計(jì)分錄的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。