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企業(yè)專票附加稅的會計分錄，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別還是比較大的!相關(guān)會計分錄怎么做?不了解的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

企業(yè)專票附加稅的會計分錄，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別還是比較大的!相關(guān)會計分錄怎么做?不了解的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

一般納稅人企業(yè)專票附加稅會計分錄

、一般納稅人,月底出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方余額時的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時計提附加稅:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城市建設(shè)維護(hù)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

一般納稅人月銷售額10萬以下減免附加稅怎么做會計分錄?

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是,以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時繳納的,在會計處理上,有兩種意見.

一、第一種、附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提.

所以,在實現(xiàn)銷售后,做:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.增值稅減免,附加稅種就不用計提了.

二、第二種:計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.

(一)在實現(xiàn)銷售后,做:

1、計算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

上面就是關(guān)于企業(yè)專票附加稅的會計分錄的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。